Calculadora da reforma tributária: como é hoje e como será até 2033

O que muda com a reforma tributária?

Hoje, uma venda pode ter até cinco tributos sobre o consumo: PIS e Cofins (federais), IPI (federal, na indústria), ICMS (estadual) e ISS (municipal), cada um com regras, bases e créditos próprios. A reforma cria um modelo de IVA dual: a CBS substitui PIS, Cofins e, na prática, o IPI; o IBS substitui ICMS e ISS. Há ainda o Imposto Seletivo, cobrado sobre produtos prejudiciais à saúde e ao meio ambiente. As três principais mudanças para as empresas são o crédito amplo sobre as compras, a cobrança no destino e o cálculo "por fora" do preço.

Qual é o calendário da transição?

• 2026: ano de teste. A nota fiscal destaca CBS de 0,9% e IBS de 0,1%, mas o valor é compensado com PIS e Cofins; quem cumpre as obrigações acessórias não tem custo adicional.
• 2027 e 2028: PIS e Cofins deixam de existir e a CBS passa a ser cobrada integralmente (com redução de 0,1 ponto). O IPI fica zerado, salvo produtos da Zona Franca de Manaus. O IBS segue simbólico, em 0,1%.
• 2029 a 2032: ICMS e ISS caem para 90%, 80%, 70% e 60% do que são hoje, e o IBS sobe na mesma medida.
• 2033: ICMS e ISS deixam de existir. Ficam CBS, IBS e o Imposto Seletivo.

Qual será a alíquota da CBS e do IBS?

Ainda não há número oficial. A alíquota de referência da CBS para 2027 será fixada por resolução do Senado até dezembro de 2026, a partir de cálculo do Tribunal de Contas da União; as do IBS serão fixadas ano a ano a partir de 2029. As estimativas públicas mais recentes giram em torno de 28% somadas — o Comitê Gestor do IBS usou 27,91% (18,70% de IBS e 9,21% de CBS) como parâmetro orçamentário. A lei prevê uma avaliação em 2030: se a soma passar de 26,5%, o governo deve propor medidas para reduzi-la. Por isso a calculadora deixa as alíquotas editáveis.

Por que a alíquota parece alta, se a carga não deve aumentar?

Porque a forma de calcular muda. ICMS, PIS e Cofins são cobrados "por dentro": o tributo faz parte da própria base, e a alíquota escrita na lei é menor do que o peso real no preço. A CBS e o IBS são "por fora": incidem sobre o valor da operação sem eles mesmos. Além disso, o novo sistema dá crédito de tudo o que a empresa compra com tributo destacado — inclusive serviços, energia e bens de uso na atividade —, e o tributo final recai sobre o valor que a empresa agrega. Comparar só as alíquotas nominais leva a conclusões erradas; é preciso olhar o valor a recolher, como faz a calculadora.

Quem ganha e quem perde com a reforma?

Depende da atividade, das margens e de quem compra da empresa. Em linhas gerais:

• Comércio e indústria no lucro real tendem a ver mudança menor, porque já trabalham com créditos;
• prestadores de serviço no lucro presumido, que hoje pagam 3,65% de PIS e Cofins e ISS de 2% a 5%, podem ter aumento relevante quando têm poucas compras a creditar;
• quem vende para outras empresas pode repassar o tributo, porque o cliente recupera o crédito; quem vende ao consumidor final sente mais o efeito no preço.

Há regimes com redução de 30% (profissões intelectuais regulamentadas, fora do Simples), de 60% (saúde, educação, alimentos, higiene, insumos agropecuários e outros) e alíquota zero (cesta básica nacional e outros itens). O enquadramento depende da classificação do produto ou serviço.

Como fica o Simples Nacional?

A empresa do Simples continua pagando um DAS único; a partir da transição, a parte de PIS, Cofins, ICMS e ISS dá lugar à CBS e ao IBS dentro do próprio DAS, e o valor total da guia não muda por causa da reforma. A novidade é uma escolha: o optante pode recolher CBS e IBS por fora do DAS, pelo regime regular, e continuar no Simples para os demais tributos. Nesse caso, passa a tomar crédito das compras e a transferir crédito integral aos clientes — o que pesa para quem vende a outras empresas. A opção é feita por semestre. A calculadora mostra as duas situações para o comércio (Anexo I).

O que é o split payment?

É o recolhimento do tributo no momento do pagamento: quando o cliente paga por cartão, Pix ou boleto, a parte correspondente à CBS e ao IBS pode ser separada e enviada diretamente ao Fisco, e a empresa recebe o valor líquido. A lei prevê o mecanismo, mas a implantação será gradual e depende de regulamentação. Para quem vende on-line, o efeito principal é no fluxo de caixa: o dinheiro do tributo deixa de passar pela conta da empresa.

O que a empresa deve fazer agora?

1. Conferir as notas fiscais: desde 2026 os campos de CBS e IBS precisam ser preenchidos;
2. revisar a classificação dos produtos (NCM) e serviços (NBS), que define se há redução de alíquota;
3. mapear as compras que vão gerar crédito e os fornecedores que são do Simples;
4. rever preços e contratos de longo prazo, que podem precisar de cláusula de reequilíbrio pela mudança tributária;
5. no Simples, avaliar com o contador se vale recolher CBS e IBS por fora do DAS;
6. verificar créditos acumulados de PIS, Cofins e ICMS e incentivos fiscais que serão reduzidos a partir de 2029.

Como a calculadora faz a projeção?

A calculadora parte do faturamento e das compras mensais e mantém constante a receita da empresa sem tributos. Hoje, calcula PIS e Cofins (3,65% no presumido; 9,25% com créditos no real), ICMS pela diferença entre vendas e compras, ISS sobre o faturamento e IPI quando informado. Na transição, aplica as frações de cada ano previstas em lei para ICMS e ISS e calcula CBS e IBS "por fora" sobre a diferença entre vendas e compras. A progressão do IBS de 2029 a 2032 é uma simplificação linear, porque as alíquotas desses anos ainda serão fixadas. Não considera Imposto Seletivo, regimes específicos (combustíveis, imóveis, serviços financeiros, bares e restaurantes, hotelaria), benefícios fiscais de ICMS, substituição tributária nem diferenças entre estados.

Perguntas frequentes